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        花兩分鐘走出稅前扣除六大誤區!

        發布時間:2021-08-27 點擊數:1155

        ??大家都知道,企業所得稅法規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。想要在企業所得稅稅前扣除就需要有能證明與取得收入有關的、合理的支出憑證,即稅前扣除憑證。


        每年,企業因為稅前扣除憑證不合規導致納稅調整的還真不少。因此,今天我們來理一理關于稅前扣除憑證的常見誤區有哪些?

         

        誤區一

         

        只要是500元以下支出,不需要發票就能稅前扣除


        正解:需要注意同時滿足以下兩個條件的500元以下支出才能不需要發票稅前扣除。


        1、對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人;


        2、收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

         

        誤區二

         

        銀行手續費支出,未取得發票也可以稅前扣除

         

        正解:銀行手續費也屬于增值稅的應稅范圍,切勿只用銀行回單入賬,應要求銀行開具對應的發票。否則,會因無法稅前扣除而造成公司損失。


        誤區三

         

        只要有發票,就一定可以稅前扣除


        正解:稅前扣除不能“唯發票論”,很多業務單憑一張發票并不能完全佐證的它的真實性。企業應該將與稅前扣除憑證相關的資料,包括合同協議、支出依據、付款憑證等留存備查,以證實稅前扣除憑證的真實性。


        比如:會議費的報銷和稅前扣除還需要附有會議通知、會議記錄、參會人員名單、簽到表等資料,還要注意辨別是否有與會議無關費用列支。

         

        差旅費的報銷,需要關注差旅費報銷單內容是否填寫齊全,餐飲、住宿、交通費發票是否為出差地的發票,人員和人員名單是否與派出的人數相吻合。


        汽油費的報銷,本公司賬面上是否有車輛,加油費總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量。

         

        誤區四

         

        差旅費補貼,必須有發票才能稅前扣除

         

        正解:差旅補貼。無需發票,只需公司制定了相關的合理的出差補貼制度,并附上證明真實、合法的憑證即可,包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、交通費、住宿費支付憑證等。

         

        與此類似的費用還有誤餐補貼,根據實際誤餐頓數,按規定的標準領取的誤餐費無需發票,附上誤餐補助發放明細表、付款證明、相應的簽領單等作為稅前扣除的合法有效憑證。


        誤區五

         

        支付的未履行合同的違約金支出,必須有發票才能稅前扣除


        正解:這項支出不屬于增值稅應稅行為,不需要取得發票。憑雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的協議、雙方簽訂的賠償協議、收款方開具的收據或者有的需要法院判決書或調解書、仲裁機構的裁定書等就可以稅前扣除。


        誤區六

         

        個人抬頭的發票,一定不能稅前扣除


        正解:有些個人抬頭的票據,只要是真實、合法、有效的憑據,且是與企業取得收入有關的、合理的支出,是可以在稅前扣除的。例如以下情形:


        1、員工因公出差的機票和火車票、出差過程中的人身意外保險費發票、員工因公出差取得個人抬頭的簽證費。這些發票抬頭都是個人,但都屬于公司的經營行為發生的支出,可以作為稅前扣除憑證直接入賬。


        2、職工教育費范疇的職業技能鑒定、職業資格認證等經費支出。比如職業技能鑒定、職業資格認證等。


        3、員工入職前到醫療機構體檢的費用票據。員工入職前到醫療機構體檢,取得開給員工個人的財政票據或發票。


        需要注意的是,個人抬頭的手機通信費發票等支出憑證大部分地區是不允許稅前列支的。如何才能合理的稅前扣除呢,一般建議公司將通訊補貼列入企業員工工資薪金制度、與工資薪金一起發放,不需要職工提供發票,這樣通訊補貼就可通過工資薪金直接稅前扣除。

         

         

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