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        我叫差旅費,我又變了!6月6日起,這是我最新最全入賬、抵扣方式

        發布時間:2021-06-09 點擊數:1463

        ??差旅費該如何入賬?都交哪些稅?進項稅如何抵扣?能否全額稅前扣除?要不要征收個稅?6月6日起,就按這個來!

         

        1、什么是差旅費?差旅費都包括哪些?


        差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差,所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

         

         

        參考《中央和國家機關差旅費管理辦法》

         

         

        2、差旅費如何入賬?今天起,就按這個來!


        差旅費由于出差的目的、業務性質、報銷人員等不同,其入賬也是不一樣的,下面我們給大家做了一張圖,請對照入賬~~~

         

         

        除上述列舉之外,還有一些特殊的情況,如:為邀請的培訓專家報銷差旅費,應計入“職工教育經費”;基建人員為施工建設而發生的差旅費,應計入“在建工程”等等。

         

        3、哪些可以抵扣進項?哪些不能抵扣進項?

         

        自2019年4月1號之后,差旅費抵扣家族中,又填了新成員。下面我們來聊一聊,差旅途中產生的哪些費用可以抵扣進項稅。


        1交通費

        交通費都可以抵扣進項稅嗎?一張圖,讓大家搞明白~~~

         

         

        劃重點:
        車票可以抵扣,必須同時滿足:
        1.飛機票、火車票等為 2019年4月1日之后取得的,才允許抵扣。
        2.報銷人員是與本單位簽訂了勞動合同或本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工;
        3.屬于國內旅客運輸服務;如員工去境外出差報銷的國際機票,不允許抵扣。
        4.用于生產所需;對于用于免稅、簡易計稅項目、個人消費、集體福利的不允許抵扣。
        5.如果取得增值稅電子普通發票,發票抬頭必須為公司,非公司抬頭不允許抵扣。
        注意:
        (1)只有電子普票才可以抵扣,紙質的不行;
        (2)開具的增值稅電子普通發票,左上角顯示“不征稅”,不允許抵扣。
        政策依據:財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號、財稅〔2017〕90號 、國家稅務總局公告2019年第31號、交通運輸部公告2020年第24號。

         

        2車輛費

        自有車輛:出差途中產生費用,可以憑增值稅專用發票注明的稅額抵扣,如果取得的是普票則不允許抵扣。

        私車公用:出差途中產生的加油費專用發票,可以認證抵扣; 注意:一定要簽訂租車協議,并約定加油費、停車費等由公司承擔。 
        租車費用:可以按照規定取得專票的,可以抵扣。

         

        3住宿費  出差中的住宿費,如果能取得公司抬頭的增值稅專用發票,是允許認證抵扣的。
        注意:以下情況不允許抵扣

         

         

        政策依據:財稅〔2016〕36號

         

        4餐飲費

        根據財稅〔2016〕36號文規定,購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
        所以,出差途中產生的餐費,即使取得增值稅專用發票,也不允許抵扣。

         附:一圖掌握差旅費增值稅納稅申報

         

         

        提示:如果企業有規定差旅費標準的,超過標準的部分不予報銷,其對應的進項稅也是需要轉出的。  

         

        4、差旅費稅前扣除如何規定,都可以全額扣除嗎?

         

        實務中,并不是所有的差旅費都可以直接稅前扣除的,不同的業務,扣除的方式也不同,下面我們通過導圖來了解一下~~~

         

         

        注意:會計記賬時,不能只附一張發票,還需要附證明差旅費真實性的相關證明材料(包括出差人員姓名、時間、地點、出差目的、支付憑證等)。

         

        5、個人報銷差旅費,要不要交個稅?

         

        有些會計會問了,難道個人報銷差旅費,也要交個稅嗎?當然,這個也是分情況的:

         

         

        另外,如果可以取得發票,憑票報銷,這種情況是不需要繳納個稅的。

         

        政策依據:財稅字〔1995〕82號、《個人所得稅法》


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